Plazos fijos y su contabilización (Nivel 2)

Definición de plazo fijo

Depósito de dinero en una entidad financiera por un período de tiempo determinado, a una tasa de interés convenida. Al vencimiento del período se cobra el importe del depósito más los intereses devengados.

Su valuación al cierre de ejercicio se conforma por la suma a recibir al vencimiento menos los intereses no devengados a la fecha de finalización del ejercicio.

Al vencimiento los fondos podrán ser nuevamente reinvertidos en una operatoria similar a la antes expuesta o retiradas de la entidad financiera para ser aplicados a la operatoria principal del ente.

GUIA DE 5 EJERCICIOS BÁSICOS

Ejercicio 1

Constituyo un plazo fijo por $10.000 en el Banco X, desde la cuenta corriente del mismo banco. El interés que me pagan es del 17,5% anual y el plazo de un mes. La empresa devenga los intereses mensualmente.

Ejercicio 2

Constituyo un plazo fijo por $100.000 en el Banco X, desde la cuenta corriente del mismo banco. El interés que me pagan es del 25% anual y el plazo es de dos meses. La empresa devenga los intereses mensualmente.

Ejercicio 3

Constituyo un plazo fijo por $1.200.000 en el Banco X, desde la cuenta corriente del mismo banco. El interés que me pagan es del 32,5% anual y el plazo es de cuatro meses. La empresa devenga los intereses bimestralmente.

Ejercicio 4

Constituyo un plazo fijo por $10.000.000 en el Banco X, desde la cuenta corriente del mismo banco. El interés que me pagan es del 1% mensual y el plazo es de dos meses. Lo intereses se capitalizan mensualmente. La empresa devenga los intereses mensualmente.

Ejercicio 5

Constituyo un plazo fijo por $100.000.000 en el Banco X, desde la cuenta corriente del mismo banco. El interés que me pagan es del 2% mensual y el plazo es de cuatro meses. Lo intereses se capitalizan mensualmente. La empresa devenga los intereses bimestralmente.

SOLUCIONES

Ejercicio 1

Cálculos auxiliares

$10.000 x ( 17,5%/100 ) = $1750
$1.750/12 meses=$145,83 por mes

Asientos
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PLAZO FIJO 10.145,83
A INT. (+) A DEV. 145,83
A BANCO X C/C 10.0000
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INT(+)A DEV. 145,83
A INT. GANADOS 145,83
———————-
BANCO X C/C 10.145,83
A PLAZO FIJO 10.145,83
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Ejercicio 2

Cálculos auxiliares

$100.000 x ( 25% / 100 ) = $25.000
$25.000/12meses=$2.083,83 por mes
$2.083,83 x 2 meses = $4.166.67

Asientos

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PLAZO FIJO 104.166,67
A INT. (+) A DEV. 4.166,67
A BANCO X C/C 100.0000
———————
INT (+) A DEV. 2.083,83
A INT. GANADOS 2.083,83

———————
INT (+) A DEV. 2.083,83
A INT. GANADOS 2.083,83
———————
BANCO X C/C 104.166,67
A PLAZO FIJO 104.166,67
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Ejercicio 3

Cálculos auxiliares

$1.200.000 x ( 32,5% / 100 ) = $390.000
$390.000 / 12 meses = $32.500 por mes
$32.500 x 4 meses = $130.000
$32.500 x 2 meses = $65.000

Asientos

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PLAZO FIJO 1.330.000
A INT.(+)A DEV. 130.000
A BANCO X C/C 1.200.0000
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INT(+)A DEV. 65.000
A INT. GANADOS 65.000
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INT(+)A DEV. 65.000
A INT. GANADOS 65.000
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BANCO X C/C 1.330.000
A PLAZO FIJO 1.330.000
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Ejercicio 4

Cálculos auxiliares

$10.000.000 x ( 1% / 100 ) = $100.000 por el primer mes
$10.100.000 x ( 1% / 100 ) = $101.000 por el segundo mes (Se «capitalizan» los intereses del mes anterior)
$100.000 + $101.000 = $201.000 (Total de intereses por los dos meses )

Asientos

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PLAZO FIJO 10.201.000
A INT(+)A DEV. 201.000
A BANCO X C/C 10.000.0000
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INT(+)A DEV. 100.000
A INT. GANADOS 100.000
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INT(+)A DEV. 101.000
A INT. GANADOS 101.000
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BANCO X C/C 10.201.000
A PLAZO FIJO 10.201.000
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Ejercicio 5

Cálculos auxiliares

$100.000.000 x ( 2% / 100 ) = $2.000.000 por el primer mes
$102.000.000 x ( 2% / 100 ) = $2.040.000 por el segundo mes
$104.040.000 x ( 2% / 100 ) = $2.080.800 por el tercer mes
$106.120.800 x ( 2% / 100 ) = $2.122.416 por el cuarto mes
$2.000.000 + $2.040.000 + $2.080.800 + $2.122.416 = $8.243.216 (Total de intereses por los cuatro meses )
$2.000.000 + $2.040.000 = $4.040.000 ( Intereses devengados los primeros dos meses )
$2.080.800 + $2.122.416 = $4.203.216 ( Intereses devengados los últimos dos meses )

Asientos

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PLAZO FIJO 108.243.216
A INT(+)A DEV. 8.243.216
A BANCO X C/C 100.000.0000
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INT(+)A DEV. 4.040.000
A INT. GANADOS 4.040.000
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INT (+) A DEV. 4.203.216
A INT. GANADOS 4.203.216
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BANCO X C/C 108.243.216
A PLAZO FIJO 108.243.216
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