La factura A, B y C. El IVA y su liquidación (nivel A)

Tipos de facturas

1. Factura A: La emiten los Responsables Inscriptos (RI) destinada a otros RI, discriminando el IVA.

2. Factura B: No se discrimina el IVA. La emiten los RI destinada a monotribitistas, consumidores finales y exentos.

3. Factura C: La emiten los monotributistas y los exentos, destinada a monotributistas, RI, exentos y consumidores finales. No discrimina el IVA.

ACLARACIONES

Original: Para el comprador.

Duplicado: Para el vendedor.

RI: Responsable inscripto en el IVA, pueden ser Sociedades Anónimas (SA) o Sociedades de Responsabilidad Limitadas (SRL).

Monotributista: En general son los pequeños comercios.

Exentos: En general, fundaciones, asociaciones civiles, etc.

Una S.A. sólo puede emitir facturas A y B.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Cálculo

$1000 . 1,21 = $210 (IVA)

Total factura: $1000 + $210 = $1210

Extracción del IVA

X = ( $1000 / 1,21 ) = $826,44

IVA = $1000 – $826,44 = $173,55

¿Por qué debo dividir por 1,21 para extraer el IVA? Explicación matemática

Y = X + 0,21 X

Y = X . ( 1 + 0,21 )

Y = X . 1,21

X = ( Y / 1,21 )

Donde

X= precio sin IVA.

Y=precio con IVA.

LIQUIDACIÓN DEL IVA

Débito fiscal: Importe que se cobra en concepto de IVA.

Crédito fiscal: Suma que se paga en concepto de IVA.

La diferencia entre todos los debidos fiscales del mes menos todos los créditos fiscales puede dar un “IVA saldo a pagar” o un “IVA crédito fiscal”, este último pasaría al próximo mes.

Ejemplo de liquidación del IVA

Durante el mes de junio se acumularon las siguientes facturas:

1. DALI S.A. / Fact. A duplicado / $1.000 más $210 de IVA.

2. DALI S.A. / Fact. B duplicado / por un total de $2.000.

3. QWERTY S.A. / Fact. A original / $100 más $21 de IVA.

Liquidación

IVA DF 1: $210

IVA DF 2: $347,17

TOTAL DF: $557,11

Menos:

IVA CF: $21

IVA SAP: $536,11

ACLARACIONES:

IVA DF: IVA débito fiscal

IVA CF: IVA crédito fiscal

IVA SAP: IVA saldo a pagar

IVA SAF: IVA saldo a favor

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