La factura A, B y C. El IVA y su liquidación (nivel A)

Tipos de facturas

1. Factura A: La emiten los Responsables Inscriptos (RI) destinada a otros RI, discriminando el IVA.

2. Factura B: No se discrimina el IVA. La emiten los RI destinada a monotributistas, consumidores finales y exentos.

3. Factura C: La emiten los monotributistas y los exentos, destinada a monotributistas, RI, exentos y consumidores finales. No discrimina el IVA.

ACLARACIONES

Original: Para el comprador.

Duplicado: Para el vendedor.

RI: Responsable inscripto en el IVA, pueden ser Sociedades Anónimas (SA) o Sociedades de Responsabilidad Limitadas (SRL).

Monotributista: En general son los pequeños comercios.

Exentos: En general, fundaciones, asociaciones civiles, etc.

Una S.A. sólo puede emitir facturas A y B.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Cálculo

$1000 . 0,21 = $210 (IVA)

Total factura: $1000 + $210 = $1210

(*)Extracción del IVA (de una factura B de $2.000 -total- )

X = ( $2000 / 1,21 ) = $1652,89

IVA = $2000 – $,1652,89 = $347,11

¿Por qué debo dividir por 1,21 para extraer el IVA? Explicación matemática

Y = X + 0,21 X

Y = X . ( 1 + 0,21 )

Y = X . 1,21

X = ( Y / 1,21 )

Donde: X= precio sin IVA e Y=precio con IVA.

LIQUIDACIÓN DEL IVA

Débito fiscal: Importe que se cobra en concepto de IVA.

Crédito fiscal: Suma que se paga en concepto de IVA.

La diferencia entre todos los debidos fiscales del mes menos todos los créditos fiscales puede dar un «IVA saldo a pagar» o un «IVA crédito fiscal», este último pasaría al próximo mes.

Ejemplo de liquidación mensual del IVA de mi empresa DALI S.A.:

Durante el mes de junio se acumularon las siguientes facturas:

1. DALI S.A. / Venta a otro R.I. / Fact. A duplicado / $1.000 más $210 de IVA (total factura = $1210)

2. DALI S.A. / Venta a un monotributista / Fact. B duplicado / por un total de $2000 (con el IVA incluído dentro de estos $2000)

3. QWERTY S.A. / Compra a otro R.I. (QWERTY S.A.) / Fact. A original / $100 más $21 de IVA.

Liquidación

IVA DF 1: $210

IVA DF 2: $347,11 (para ver de como se obtuvo esto, ver más arriba: «Extracción del IVA» (*) )

TOTAL DF: $557,11

Menos:

IVA CF: $21

IVA SAP: $536,11

ACLARACIONES:

IVA DF: IVA débito fiscal // IVA CF: IVA crédito fiscal // IVA SAP: IVA saldo a pagar // IVA SAF: IVA saldo a favor

TEST DE CONOCIMIENTOS

Para consultas y obtener una corrección del test, comunicarse al mail: noticiaseconomicas2003@yahoo.com