Tipos de facturas
1. Factura A: La emiten los Responsables Inscriptos (RI) destinada a otros RI, discriminando el IVA.
2. Factura B: No se discrimina el IVA. La emiten los RI destinada a monotributistas, consumidores finales y exentos.
3. Factura C: La emiten los monotributistas y los exentos, destinada a monotributistas, RI, exentos y consumidores finales. No discrimina el IVA.
ACLARACIONES
Original: Para el comprador.
Duplicado: Para el vendedor.
RI: Responsable inscripto en el IVA, pueden ser Sociedades Anónimas (SA) o Sociedades de Responsabilidad Limitadas (SRL).
Monotributista: En general son los pequeños comercios.
Exentos: En general, fundaciones, asociaciones civiles, etc.
Una S.A. sólo puede emitir facturas A y B.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Cálculo
$1000 . 0,21 = $210 (IVA)
Total factura: $1000 + $210 = $1210
(*)Extracción del IVA (de una factura B de $2.000 -total- )
X = ( $2000 / 1,21 ) = $1652,89
IVA = $2000 – $,1652,89 = $347,11
¿Por qué debo dividir por 1,21 para extraer el IVA? Explicación matemática
Y = X + 0,21 X
Y = X . ( 1 + 0,21 )
Y = X . 1,21
X = ( Y / 1,21 )
Donde: X= precio sin IVA e Y=precio con IVA.
LIQUIDACIÓN DEL IVA
Débito fiscal: Importe que se cobra en concepto de IVA.
Crédito fiscal: Suma que se paga en concepto de IVA.
La diferencia entre todos los debidos fiscales del mes menos todos los créditos fiscales puede dar un “IVA saldo a pagar” o un “IVA crédito fiscal”, este último pasaría al próximo mes.
Ejemplo de liquidación mensual del IVA de mi empresa DALI S.A.:
Durante el mes de junio se acumularon las siguientes facturas:
1. DALI S.A. / Venta a otro R.I. / Fact. A duplicado / $1.000 más $210 de IVA (total factura = $1210)
2. DALI S.A. / Venta a un monotributista / Fact. B duplicado / por un total de $2000 (con el IVA incluído dentro de estos $2000)
3. QWERTY S.A. / Compra a otro R.I. (QWERTY S.A.) / Fact. A original / $100 más $21 de IVA.
Liquidación
IVA DF 1: $210
IVA DF 2: $347,11 (para ver de como se obtuvo esto, ver más arriba: “Extracción del IVA” (*) )
TOTAL DF: $557,11
Menos:
IVA CF: $21
IVA SAP: $536,11
ACLARACIONES:
IVA DF: IVA débito fiscal // IVA CF: IVA crédito fiscal // IVA SAP: IVA saldo a pagar // IVA SAF: IVA saldo a favor
TEST DE CONOCIMIENTOS
Para consultas y obtener una corrección del test, comunicarse al mail: noticiaseconomicas2003@yahoo.com
